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図と実例でわかる! 税理士が知っておきたいシェアリングエコノミーの基本と税務 ―フリマ、スキルシェア、カーシェア、民泊― 単行本(ソフトカバー) – 2022/4/28
矢冨 健太朗
(著)
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シェアリングエコノミーが提供するサービスの課税関係の整理・把握に役立つ、税理士のためのコンパクトガイドブック!
シェアリングエコノミーの基礎知識をはじめ、取引類型や税目ごとの留意点を、取引主体である提供ユーザー、購入ユーザー、プラットフォーマーの三者の視点から図や実例を用いてわかりやすく解説した書籍。
【目次】
はじめに
第1章 シェアリングエコノミーの概要
1 シェアリングエコノミーとは
(1)遊休資産の活用
(2)個人間取引(CtoC取引)
(3)プラットフォーム
(4)インターネットの利用
2 普及・発展の背景
(1)所有から共有へ
(2)インターネット技術の発達
(3)信用の蓄積・可視化
3 シェアサービスの種類
(1)モノのシェア
(2)スペースのシェア
(3)移動のシェア
(4)スキルのシェア
(5)お金のシェア
4 市場規模
第2章 シェアサービスの取引概要
1 取引仲介型
(1)基本的な取引フロー
(2)実際の取引フロー
1シェアサービスの購入・支払
2決済代行会社からの支払
3シェアサービスの提供完了
4報酬の支払
2 その他の取引類型
(1) 仕入販売型
(2) 掲載型
第3章 税務上の留意点
1 取引主体ごとの概要
(1) 提供ユーザー
(2) 購入ユーザー
(3) プラットフォーマー
2 サービス提供ユーザーの税務
(1) 所得税の確定申告の有無
1 給与所得がある個人
2 給与所得がない個人
(2) 所得区分
(3) 課税所得計算上の売上
1 売上の確認方法
2 売上金額
3 売上計上時期
4 設例による解説
(4) 課税所得計算上の必要経費
1 必要経費のポイント
2 事業のための費用と私的な費用の区分
3 必要経費
(5) シェアサービスの種類ごとのポイント
1 モノのシェア
2 スペースのシェア
3 移動のシェア
4 スキルのシェア
5 お金のシェア
(6) その他の留意点
1 雑所得に関する税制改正
2 住宅宿泊事業法に則った民泊
3 プラットフォーマーが国外事業者である場合の消費税の取扱い
4 適格請求書等保存方式(インボイス制度)の導入
3 サービス購入ユーザーの税務
(1) 国内取引に関する源泉徴収
1 販売/購入ユーザーの属性
2 取引の内容
(2) 海外取引に関する源泉徴収
(3) 投資型クラウドファンディングにおける資金提供者の税務
1融資型クラウドファンディング
2株式型クラウドファンディング
4 プラットフォーマーの税務
(1) プラットフォーマー自身の税務
1 基本的な考え方
2 情報照会制度
3 プラットフォーマーが付与したポイントに関する税務上の取扱い
(2) 利用ユーザーの税務コンプライアンス
1 納税に必要な情報や機能の提供
2 税務に関する基礎情報の提供
第4章 シェアリングエコノミーと税をめぐる最新動向
1 新分野の経済活動の適正課税確保に向けた取組み
(1)背景
(2)情報収集・分析の充実
1法的枠組みの積極活用
2プロジェクトチームの設置等
3ICTの積極活用
(3) 情報照会手続きの照会
1任意照会制度
2強制照会制度
2 シェアリングエコノミーに対する税務調査の状況
(1)税務調査の全体概要
(2)新分野の経済活動に関する税務調査の概況
(3)新分野の経済活動に関する税務調査の内訳
3 国際動向
(1)OECDでの議論
1議論の概要
2義務的な報告
3自動的情報交換
4BEPSの枠組み
(2) モデル報告ルール
1モデル報告ルールの概要
2プラットフォーム、プラットフォーム運営者、報告プラットフォーム運営者の詳細
おわりに
用語集・関連法令
著者紹介
シェアリングエコノミーの基礎知識をはじめ、取引類型や税目ごとの留意点を、取引主体である提供ユーザー、購入ユーザー、プラットフォーマーの三者の視点から図や実例を用いてわかりやすく解説した書籍。
【目次】
はじめに
第1章 シェアリングエコノミーの概要
1 シェアリングエコノミーとは
(1)遊休資産の活用
(2)個人間取引(CtoC取引)
(3)プラットフォーム
(4)インターネットの利用
2 普及・発展の背景
(1)所有から共有へ
(2)インターネット技術の発達
(3)信用の蓄積・可視化
3 シェアサービスの種類
(1)モノのシェア
(2)スペースのシェア
(3)移動のシェア
(4)スキルのシェア
(5)お金のシェア
4 市場規模
第2章 シェアサービスの取引概要
1 取引仲介型
(1)基本的な取引フロー
(2)実際の取引フロー
1シェアサービスの購入・支払
2決済代行会社からの支払
3シェアサービスの提供完了
4報酬の支払
2 その他の取引類型
(1) 仕入販売型
(2) 掲載型
第3章 税務上の留意点
1 取引主体ごとの概要
(1) 提供ユーザー
(2) 購入ユーザー
(3) プラットフォーマー
2 サービス提供ユーザーの税務
(1) 所得税の確定申告の有無
1 給与所得がある個人
2 給与所得がない個人
(2) 所得区分
(3) 課税所得計算上の売上
1 売上の確認方法
2 売上金額
3 売上計上時期
4 設例による解説
(4) 課税所得計算上の必要経費
1 必要経費のポイント
2 事業のための費用と私的な費用の区分
3 必要経費
(5) シェアサービスの種類ごとのポイント
1 モノのシェア
2 スペースのシェア
3 移動のシェア
4 スキルのシェア
5 お金のシェア
(6) その他の留意点
1 雑所得に関する税制改正
2 住宅宿泊事業法に則った民泊
3 プラットフォーマーが国外事業者である場合の消費税の取扱い
4 適格請求書等保存方式(インボイス制度)の導入
3 サービス購入ユーザーの税務
(1) 国内取引に関する源泉徴収
1 販売/購入ユーザーの属性
2 取引の内容
(2) 海外取引に関する源泉徴収
(3) 投資型クラウドファンディングにおける資金提供者の税務
1融資型クラウドファンディング
2株式型クラウドファンディング
4 プラットフォーマーの税務
(1) プラットフォーマー自身の税務
1 基本的な考え方
2 情報照会制度
3 プラットフォーマーが付与したポイントに関する税務上の取扱い
(2) 利用ユーザーの税務コンプライアンス
1 納税に必要な情報や機能の提供
2 税務に関する基礎情報の提供
第4章 シェアリングエコノミーと税をめぐる最新動向
1 新分野の経済活動の適正課税確保に向けた取組み
(1)背景
(2)情報収集・分析の充実
1法的枠組みの積極活用
2プロジェクトチームの設置等
3ICTの積極活用
(3) 情報照会手続きの照会
1任意照会制度
2強制照会制度
2 シェアリングエコノミーに対する税務調査の状況
(1)税務調査の全体概要
(2)新分野の経済活動に関する税務調査の概況
(3)新分野の経済活動に関する税務調査の内訳
3 国際動向
(1)OECDでの議論
1議論の概要
2義務的な報告
3自動的情報交換
4BEPSの枠組み
(2) モデル報告ルール
1モデル報告ルールの概要
2プラットフォーム、プラットフォーム運営者、報告プラットフォーム運営者の詳細
おわりに
用語集・関連法令
著者紹介
- 本の長さ170ページ
- 言語日本語
- 出版社第一法規
- 発売日2022/4/28
- 寸法21 x 14.8 x 2.5 cm
- ISBN-104474076931
- ISBN-13978-4474076938
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商品の説明
出版社からのコメント
○シェアリングエコノミーになじみのない税理士でも理解できるよう、基本的な仕組みを図解し、税務上の留意点(所得区分、経費判断等)をわかりやすく解説。
○シェアサービスの種類別にポイントを説明することで、サービスの全体像や課税関係を掴み、適切なアドバイスができるようサポートする。
〇顧客から相談を受けた際のヒントとして、課税当局の最新動向のほか、近時の税務の潮流を登載。
〇業界特有の用語や関係法令を巻末に収録し、聞き慣れない用語が出てきた際に手早く確認できる。
○シェアサービスの種類別にポイントを説明することで、サービスの全体像や課税関係を掴み、適切なアドバイスができるようサポートする。
〇顧客から相談を受けた際のヒントとして、課税当局の最新動向のほか、近時の税務の潮流を登載。
〇業界特有の用語や関係法令を巻末に収録し、聞き慣れない用語が出てきた際に手早く確認できる。
登録情報
- 出版社 : 第一法規 (2022/4/28)
- 発売日 : 2022/4/28
- 言語 : 日本語
- 単行本(ソフトカバー) : 170ページ
- ISBN-10 : 4474076931
- ISBN-13 : 978-4474076938
- 寸法 : 21 x 14.8 x 2.5 cm
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- - 175位税務会計 (本)
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カスタマーレビュー
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